30 января 2017 года — крайний срок предоставления декларации по налогу на прибыль для организаций, ежемесячно осуществляющих авансовые платежи исходя из фактической прибыли. Сроки сдачи декларации по налогу на прибыль определены в пункте 3 статьи 289 и статьи 287 НК РФ.
Отчетными периодами для налогоплательщиков, исчисляющих ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли, признаются месяц, два месяца, три месяца и так далее до окончания календарного года. Код периода 46 (12 месяцев).
Налогоплательщики, исчисляющие суммы ежемесячных авансовых платежей по фактически полученной прибыли, представляют налоговые декларации в сроки, установленные для уплаты авансовых платежей.
С 1 января 2017 года в силу вступили изменения по налогу на прибыль. Они затронули: формирование резерва по сомнительным долгам, перенос убытков, порядок признания долговых обязательств компании контролируемой задолженностью.
Порядок заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль за 4 кв. 2016 г.
Форма декларации по налогу на прибыль организации утверждена приказом ФНС № ММВ-7-3/572 от 19.10.2016. Документ включает в себя:
- титульный лист;
- раздел 1;
- лист 02 и 8 приложений нему;
- листы 03, 04, 05, 06, 07, 08 и 09;
- приложения 1 и 2 к декларации.
Правила заполнения — те же, что и у всех остальных налоговых деклараций.
На страницах, где встречается поле «Признак налогоплательщика», следует указывать код:
- 2 — для организации, выпускающей сельскохозяйственную продукцию;
- 3 — для организации, являющейся резидентом особой (свободной) экономической зоны;
- 4 — для организации, ведущей деятельность на новом морском месторождении углеводородного сырья;
- 1 — для всех остальных организаций.
Прибыль, затраты и прочие показатели следует указывать нарастающим итогом с начала года. Отдельные показатели могут иметь отрицательное значение (указываться со знаком «минус»).
Распространённые ошибки при заполнении декларации по налогу на прибыль:
- ошибочный код отчётного периода;
- перепутанные суммы авансов;
- уменьшение доходов и расходов;
- ошибка со строкой отражения прямых расходов.
Если вам нужна помощь в подготовке декларации по налогу на прибыль за 4 квартал 2016 года, обращайтесь к опытным высококвалифицированным бухгалтерам ГК «СофтЭксперт»! Мы гарантируем оперативность и грамотность составления отчётности. Также у нас вы всегда можете проконсультироваться по вопросам изменения законодательства и работы в программах 1С.
Контактная информация:
Телефон (многоканальный): 8(4872)700-110. Моб.: +7(915)688-17-61
E-mail: 174@sfx-tula.ru
Малиновская Светлана Александровна
